Главная 16 Гражданство 16 Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Налогообложение иностранных работников в 2017 году

Каждый иностранный работник, выполняющий свои непосредственные обязанности в организациях, действующих на территории нашего государства, обязан выплачивать налоговые взносы на получаемый доход (НДФЛ). Исключения из таких правил или какие-либо другие особенности процесса налогообложения могут определяться договорами, заключаемыми между Россией и другими странами, резидентами которых являются конкретные работники. Такой метод изменения положений существующего налогового законодательства обусловлен тем, что заключенные между странами соглашения имеют большую силу. Прежде всего, необходимо проверить действующие правила утвержденного договора для того, чтобы не возникало случаев так называемого двойного налогообложения.

Система налогов для иностранцев

В ст. 224 НК РФ описываются общие принципы налогообложения на получаемые доходы резидентами других государств. В п. 3 указанной статьи четко определяется необходимость выплаты 30% доходов в качестве налоговых взносов лицами, которые не являются резидентами РФ. Следует учитывать, что такая ставка имеет отношение к лицам, пребывающим на территории РФ меньше установленных 183 календарных дней. В ситуации, когда иностранный сотрудник находится на территории нашей страны дольше 183-х дней, размер налоговых взносов соответствует 13%.

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Определяя размер налоговых взносов, которые должны быть предоставлены иностранными работниками, нужно принимать во внимание, что утвержденное налоговое законодательство РФ учитывает возможные исключения из принятого постановления. Так в п.3 ст. 224 НА РФ говорится про исключения в процедурах обычного налогообложения иностранных сотрудников в соответствии с предварительно оформленным патентом.



Составленные договора могут подразумевать условия льготного налогообложения. Также может быть актуальным освобождение отдельных категорий работников от уплаты налоговых взносов. Нередко учитываются налоги, выплаченные иностранными работниками в другой стране. Для использования подобной привилегии работнику обязательно необходимо передать в отделение ФНС официальное подтверждение гражданства другой страны, с которой РФ подписала договор, обеспечивающий избежание процедуры двойного налогообложения. Также нерезидентам РФ нужно подготовить справку, указывающую размер извлекаемых доходов, и документ о предварительной выплате налоговых взносов в своей родной стране.

Патенты оформляются исключительно при соблюдении следующих условий:

  1. Иностранец приехал в Российскую Федерацию без визы. Посредством подписания соответствующего соглашения между РФ и этой страной был утвержден безвизовый режим;
  2. Лицо, не являющееся резидентом РФ, достигло совершеннолетия.

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

В соответствии с постановлениями, изложенными в п. 5 ст. 13.3 ФЗ № 115, такой патент имеет ограниченный срок действия. Чтобы избежать возможного нарушения законодательства, начальник иностранца, обладающего оформленным патентом, должен получить исчерпывающую информацию относительно продолжительности действия документа. Перед проверкой необходимо удостовериться, что иностранный сотрудник вносил авансовый платеж по НДФЛ. Если рассматриваемый аванс не был уплачен своевременно, действие патента будет прекращено сразу же после завершения указанного срока.



Нужно понимать, что совокупная продолжительность действия патента для работников с иностранным гражданством (с принятием во внимание всех возможных пролонгаций) не будет составлять дольше года. Не позднее чем за 10 рабочих дней до завершения определенного срока действия патента, иностранец имеет право предоставить заявление на продление. Однако следует учитывать, что подобные обращения больше 1-го раза не подаются.

Декларация 3-НДФЛ для иностранных работников

Иностранные граждане обязаны предоставлять заполненную налоговую декларацию в соответствии с общепринятой формой 3-НДФЛ. Эта форма меняется регулярно и должна содержать информацию о полученных иностранным работником доходов за последний год. Этот документ предоставляется отдельными категориями налогоплательщиков.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо заполнять таким работникам:

  • Налоговые резиденты, извлекаемые доходы которых передаются из-за пределов РФ;
  • Лица, получающие свои доходы из источников, находящихся на территории РФ в случае, если уполномоченными агентами не удерживались налоги с таких доходов;
  • Каждый налоговый резидент, у которого есть претензии на вычет, возврат, зачет осуществленных ранее взносов.

Заполненная декларация должна предоставляться в территориальное отделение ФНС по адресу учета налогового резидента. В качестве такого адреса может использоваться место проживания или временного пребывания. Иностранные налоговые резиденты могут предоставлять форму 3-НДФЛ в территориальное отделение по адресу офиса предприятия, на котором они работают. Специалист по бухгалтерскому учету может оказать соответствующую услугу по оформлению деклараций 3-НДФЛ на базе информации, изложенной налоговым резидентом.



Также интересы каждого налогоплательщика могут быть представлены квалифицированным специалистом по данному вопросу. В оформляемой декларации обязательно должна быть указана точная сумма совокупного дохода, полученного нерезидентом РФ, а также полный список источников поступления денежных средств в распоряжение налогового резидента.

Ответственность за непредоставление формы 3-НДФЛ

Если налоговый резидент не предоставляет необходимую отчетность своевременно, ему придется заплатить штраф. Размер взыскания соответствует 5% от общей суммы неуплаченного налога за отчетный период. Однако больше 30% от рассматриваемой суммы выплачивать не придется. Минимальный размер взыскания является фиксированным и составляет 1000 руб. в ситуации, когда просрочка не продлилась больше 180 дней.

Также нужно принимать во внимание положения ст. 122 НК РФ, подразумевающей определенную ответственность за неуплату налоговых взносов иностранными гражданами в нашей стране. Кроме штрафных взысканий, практикуется так называемая уплата пени. Размер взыскания будет составлять, в соответствии с данными нормами законодательства, 20% от неуплаченных налогов.

Действующие налоговые агенты тоже могут нести определенную ответственность. К ним относятся организации, осуществляющие выплату денежных средств в пользу граждан других стран. Неправомерное перечисление денег, которые обязательно подлежат удержанию в виде штрафных взысканий в объеме 20% от совокупной суммы, которую предстоит перевести.

К уголовной ответственности могут быть привлечены резиденты в ситуации, когда они уклонились от выплаты налоговых взносов в объеме свыше 100 тыс. рублей посредством отказа от предоставления декларации или каких-либо других необходимых документов. Представление таких документов считается обязательным, поскольку предусмотрено положениями действующей законодательной базы РФ. Уголовную ответственности придется понести в ситуации, когда в декларацию целенаправленно были внесены данные, не соответствующие действительности.



Объектом налогообложения для каждого плательщика должен служить доход, извлеченный от источников, действующих на территории РФ или от других организаций, работающих за пределами нашей страны. Если гражданин не является по факту налоговым резидентом, в качестве объекта налогообложения будет рассматриваться только доход, извлеченный от работы различных источников РФ. Профессиональные вычеты должны предоставляться в объеме документально подтвержденных расходов, необходимых для получения налогооблагаемых доходов. Если вычеты не используются в полноценном объеме в определенный налоговый период, можно организовать перенос на следующий год.

НДФЛ для граждан ЕАЭС

Работа граждан ЕАЭС на территории РФ должна регулироваться не только положениями ТК и НК РФ, но и соглашением о формировании Евразийского экономического союза. Наиболее приоритетные нормы заключенного международного соглашения указаны в п.4 ст. 15 Конституции РФ. Иностранные граждане, работающие в рамках данного соглашения, выплачивают 13% от доходов в качестве налоговых взносов, начиная с 1-го дня выполнения своих служебных обязанностей. Т.е. не имеет значения, как долго гражданин государства, входящего в ЕАЭС, находится на территории РФ.

Ограничения на привлечение работников из других стран

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

На 2017 год определено допустимое количество работников из-за границы на территории РФ. Правительством было вынесено соответствующее постановление. Государственные органы исполнительной власти напрямую заинтересованы во внедрении подобных ограничений.



В отдельных отраслях системы народного хозяйства допустимое количество иностранных сотрудников не изменилось с 2016 года. В некоторых областях экономической деятельности это количество в 2017 году было снижено. Например, в отрасли пассажирского транспорта количество иностранных работников уменьшено с 40 до 30%.

Следует учитывать, что запрет на использование труда сотрудников из-за границы до сих пор сохраняется в таких организациях:

  1. Продажа лекарственных препаратов в аптеках или в специально предназначенных для этого магазинах;
  2. Розничная торговля другими товарами.

Допустимое количество иностранных работников в области выращивания овощных культур соответствует 50% и может распространяться на отдельные хозяйствующие субъекты, осуществляющие свою деятельность на нашей территории. Благодаря существующим постановлениям, появляется возможность привлечения иностранных работников в отдельные отрасли системы народного хозяйства. Всё это происходит в условиях отдельных особенностей функционирования отрасли и реальной необходимости первоочередного трудоустройства граждан РФ.

Перечислим основные ограничения на 2017 год:

  • Выращивание овощных культур – 50% от общего количества работников;
  • Розничная продажа табачных изделий – 15%;
  • Реализация лекарственных препаратов – 0;
  • Розничная продажа в передвижных торговых точках – 0;
  • Розничная торговля за территорией рынков, магазинов и т.п. – 0;
  • Пассажирский транспорт – 30%;
  • Грузовые перевозки – 30%;
  • Работа в области спорта – 25%.

В Министерстве труда РФ даются определенные разъяснения относительно использования существующих постановлений. Подробнее об этом можно узнать на официальном сайте Министерства труда и социальной защиты РФ АИС «Миграционные квоты».



Изменения в 2017 году

Информация, которая обязательно должна присутствовать в составляемом соглашении:

  1. Данные об оформлении документов, легализующих пребывание нерезидента РФ в нашей стране и его работу. К таким документам относятся разрешения на ведение трудовой деятельности, а также справка, предоставляющая право пребывания на территории РФ. Если виза не требуется, нужно оформлять специальный патент. Также потребуется вид на жительство. Приложенная документация обязательно должна быть перечислена.
  2. Необходимо определить в соглашении основные принципы обеспечения иностранного работника квалифицированной медицинской помощью. Если предварительно заключалось соглашение с ДМС, обязательно необходимо предоставить информацию об этом документе. Если какая-либо организация заключает соглашение о предоставлении квалифицированных медицинских услуг работникам, нужно привести определенные уточнения относительно условий работы врачей.

Как было сказано ранее, объемы выплачиваемых налогов определяются, прежде всего, гражданством наемного работника. Статус каждого сотрудника всегда должен определяться на основании имеющихся у него оформленных бумаг, свидетельствующих о его законном пребывании на территории нашего государства на протяжении календарного года.

Главным изменением в системе налогообложения является определение размера налоговых взносов в соответствии со сроками пребывания нерезидентов РФ на нашей территории. Продолжительность периода пребывания на территории РФ обязательно должна быть зафиксирована в различной документации, перечень которой не определяется нормами законодательной базы. При подсчете дней для присвоения статуса резидента иностранному работнику, временный выезд за пределы РФ может не приниматься во внимание. Но это возможно в случае соблюдения изложенного в законодательстве условия относительно присвоения гражданам других стран конкретного налогового статуса.



Независимо от гражданства наемных рабочих, руководство организации-работодателя всегда будет нести ответственность за своих штатных сотрудников в соответствии с действующими положениями ТК РФ. Если работодатель допускает нарушения ТК РФ, ему придется понести административное наказание. Организация, в которой были допущены подобные нарушения, будет обязательно выплачивать соответствующие штрафные санкции. Например, если администрация организации попытается скрыть несчастный случай на предприятии в ходе выполнения пострадавшим своих непосредственных обязанностей, придется заплатить 10 000 руб.

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Налогообложение иностранных работников: система налогов, заполнение декларации, налогообложение граждан ЕАЭС, ограничения и ответственность

Copyright 2017 — ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году Отправить на почту Страховые взносы с иностранцев в 2017 году подчиняются таким же правилам, которые действовали до 01.01.2017, несмотря на смену администратора взносов. ...

НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПРОПИСКИ: полный список

Какие документы нужны для прописки в квартиру. Подробная инструкция по подготовке документов и особенностях. Жилье – одна из самых важный и острых потребностей человека. Свой угол нужен каждому, однако реалии ...

Отказ от гражданства Узбекистана в Москве

Как оформить отказ от гражданства Узбекистана Несмотря на прекрасный климат, гостеприимность местных жителей и богатство национальных традиций желающих выехать из этой солнечной страны становится с каждым годом все больше. Но ...

Гражданство РФ для граждан Грузии

Гражданство для Грузии Граждане Грузии, к сожалению, в упрощённом порядке получить гражданство РФ не могут, для граждан Грузии доступен лишь общий порядок. А это значит, что заявление о предоставлении гражданства ...

Особенности приема на работу иностранца, Правоведус

Особенности приема на работу иностранца С 2015 года законодательством введен новый порядок приема на работу иностранных граждан. Об особенностях нового порядка, а также документах и уведомлениях, которые необходимы для приема ...

Как проверить патент на действительность 2017

Как проверить патент на действительность самые важные статьи вам на Как осуществить проверку на действительность? документ оформляется на официальном бланке, на котором присутствует печать выдавшей его организации. Также на нем ...

Гражданство РФ: получение в 2017 году по упрощенному и общему порядку

Российское гражданство: инструкция по оформлению — способы, этапы, требования Если человек родился в России и его родители или один из них являются подданными этой страны, то новорожденному автоматически присваивается статус ...

Разница между местом жительства и местом регистрации (прописки, регистрационного учета) — в суд, для подсудности

Какая существует разница между местом жительства и местом регистрации Говоря о регистрации граждан на территории России часто используются понятия «прописка» и «регистрация». Подчас, данными терминами гражданами называют одни и те ...

Отказ от гражданства: нужен ли отказ от гр

Особенности процедуры отказа от казахстанского гражданства Здравствуйте уважаемые Юристы! скажите пожалуйста,нужен ли отказ от гр.Казахстана—при получении гр.РФ 17 Августа 2015, 19:13 Анатолий, г. Ростов-на-Дону Ответы юристов (2) Статья 21 Закона ...

Гражданство РФ для жителей ДНР и ЛНР: получение и оформление в 2017 году

Получение гражданства России для жителей Донбасса ЛНР и ДНР Для того чтобы ответить на вопрос: как получить гражданство РФ, необходимо изучить исчерпывающий объём информации, представленный в официальных источниках. Сложности при ...

Штраф за несвоевременную или просроченную прописку

Какой штраф за несвоевременную или просроченную прописку? Какой бы ни была причина отсутствия отметки о регистрации гражданина по месту его пребывания или постоянного жительства, за ее отсутствие ему полагается уплатить ...

Отказ в гражданстве: мне отказали в получении гражданства России

Причины отказа в получении гражданства РФ Мне отказали в получении гражданства России. Проходил по переселению учусь на 4 курсе в Воронежском ГАСУ живу в России с 2000 года окончил здесь ...

Ия и состав резидентов и нерезидентов по валютным операциям в рф

12.Понятия и состав резидентов и нерезидентов по валютным операциям в рф. Резидентами являются: — физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами ...

Отказ от гражданства Молдовы, ПРИДНЕСТРОВЬЕ

ПРИДНЕСТРОВЬЕ Приднестровье Авторские статьи (847) В Мире (1020) Ближнее зарубежье (121) Горячие новости (233) Новости за рубежом (666) Всякая всячина (388) Здоровье (45) Интересные новости (100) Новости Молдовы (2839) Новости ...

Наказание за два паспорта: отберут ли украинское гражданство у крымчан, Политика, ИноСМИ — Все, что достойно перевода

Экономика Война и ВПК Все за сегодня Мультимедиа Обзоры СМИ Наказание за два паспорта: отберут ли украинское гражданство у крымчан? За добровольное получение иностранного паспорта украинцев собираются лишать гражданства. Соответствующий ...

Гражданство рожденного в России ребёнка: условия получения, оформление

Подтверждение гражданства ребёнка, рождённого в России Большинство родителей уверены в том, что процедура подтверждения гражданства для ребёнка, рождённого в России, абсолютно лишняя, поскольку они являются россиянами. Такой подход весьма логичен, ...

Рейтинг@Mail.ru